Величина, на которую уменьшается налогооблагаемая база, носит название налоговый вычет (НВ). Налогооблагаемая база выражает стоимость объекта или работ, с которого по закону необходимо заплатить налог.
В Российской Федерации (РФ) существуют пять видов НВ. Наиболее распространённый тип – имущественный вычет (ИВ), предоставляемый для приобретения жилища.
Получение льготы ИВ
Возврат расходов, используя ИВ, предусмотрен при следующих обстоятельствах:
- приобретение, строительство помещения для жилья (квартира, дом, комната или часть в жилище);
- покупка земли с постройкой в виде дома или для возведения объектов недвижимости для жилья;
- при оплате процентов кредита ипотечного строительства;
- при ремонтных затратах или на отделку жилья, купленного без отделки.
Имущественным выкупом нельзя воспользоваться, приобретая жилое помещение у близких родственников или у взаимозависимого лица, например, работодателя.
Также к ИВ применяется понятие однократности. Другими словами, данной льготой можно воспользоваться только один раз за всю жизнь.
Лимиты и суммы, выплачиваемые в 2018 году
Размер ИВ рассчитывается на гражданина, а не на жилой объект. Максимальная сумма, для расчета освобождения равняется 2 млн. руб. на одного человека. С 2014 года оба супруга обладают правом на получение этой льготы.
Следовательно, семья из двух человек имеет право возврата расходов с суммы в 4 млн. руб. Ставка имущественного выкупа, которая возвращается, составляет 13%. Таким образом, сумма освобождения для одного человека 260 тыс. руб., а на семью составит 520 тысяч.
Если не была использована вся сумма ИВ, имеется возможность ее дополучить при приобретении второго жилого помещения. Эта льгота не ограничивает приобретение нескольких жилых объектов в пределах 260 тыс. на человека.
Кроме того, получившим ранее ИВ, можно дополнительно получить вычет по процентам ипотечного кредита при приобретении нового жилья. Если объект недвижимости приобретен после четырнадцатого года, то имеется максимум - три млн. руб. с которого рассчитываются 13% имущественного выкупа. В таком варианте, на каждого гражданина приходится не более 390 тыс. руб. льготы.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Следует отметить, что налоговую льготу (ИВ) на приобретаемую квартиру имеют возможность получить трудоустроенные граждане, платящие подоходный налог в бюджет. При строительстве, покупке жилища или по завершении этих действий можно обратиться за ИВ. Срока давности для заявления на получение вычета не установлено.
Величина ИВ будет рассчитана согласно действующим ставкам, на то время, за которое востребован вычет.
Где получить ИВ?
Это возможно двумя способами – посредством взаимодействия с налоговиками или с работодателями. Подавая налоговикам, оговаривается вариант: за предыдущий период (для пенсионеров, которые не работают) или за последующие. Деньги придут на банковский счет соискателя.
Во втором случае – подоходный налог не будет взыматься бухгалтерией работодателя до того момента, пока не будет возвращена сумма равная рассчитанному вычету.
Обращение к налоговикам
В любом случае, для получения льготы в виде ИВ необходимо представить пакет документов.
Например, как получить налоговый вычет после покупки квартиры? При оплате наличными необходимо представить документы: о личности соискателя, контракт о сделке, копии бумаг о понесенных расходах, акты приемки или документы о владении квартирой, налоговые декларации по форме 3 и 2 (из бухгалтерии работодателя) и заявление. Одновременно с подачей документов оговаривается время, за которое будет производиться возврат потраченных на приобретение квартиры расходов.
При подаче бумаг на вычет от процентов при приобретению объекта для жилья в ипотеку, к вышеперечисленным документам добавляется справка из кредитного учреждения о сумме средств, удержанных в виде процентов кредита, нотариально заверенный контракт с учреждением, предоставившим кредит. Для квартиры, приобретаемой в совместную собственность супругами добавляется брачное свидетельство и акт о разделении долей. Каждый из супругов подает заявление отдельно на выплату ИВ.
Заполнить декларацию о доходах и проследить за ее прохождением можно через личный кабинет на сайте налоговой службы, через который можно также обратиться к налоговикам с любыми вопросами по налогам.
Особенности ИВ через работодателя
Процедура состоит из нескольких этапов. К пакету документов о приобретенном, строящемся или ремонтируемом жилье налоговикам добавляется справка с места работы, заявление для получения специфического (налогового) уведомления работодателю.
Налоговая инспекция в срок до тридцати дней производит проверку документов и, при отсутствии замечаний, выдает уведомление. Это уведомление совместно с заявлением от соискателя ИВ на приобретение жилья передается бухгалтеру по месту работы. В дальнейшем, до выплаты всей рассчитанной суммы вычета, подоходный налог не будет удерживаться.
Если гражданин работает в двух местах, и желает получать льготы в обоих, то, естественно, предоставляются справки с двух мест работы. При этом в заявлении, подающемся в налоговую структуру, необходимо распределить общую сумму льготы между этими работодателями. Также необходимо получить два уведомления - для каждого работодателя.
Оформление ИВ некоторых категорий граждан
Любой гражданин, вышедший на пенсию, при подаче заявления на ИВ имеет право перенести ИВ на временной срок, предшествующий появлению права собственника. Тем не менее, в любом случае, вычет будет выплачиваться только за три года, предшествующие моменту подачи заявления. Кроме того, у работающего пенсионера имеются такие же права в этом вопросе, как у любого работающего гражданина.
Неработающий пенсионер также может оформить имущественный вычет, если в предшествующие три года до получения свидетельства о приобретении квартиры, он имел доходы, облагающиеся подоходным налогом. То есть, если между появлением права на ИВ и датой получения разрешения на пенсию не прошло больше трех лет.
Неработающие граждане, не получающие налогооблагаемый доход по ставке 13% во временной срок в три года до получения права на жилье или в аналогичный период после ее приобретения, теряют возможность на льготу по ИВ. Это право может возникнуть только после трудоустройства.
В период декретного отпуска ИВ предоставляется только за предыдущий период работы, на общих основаниях.
Срок возвращения ИВ
Через какое время можно получить возврат излишне выплаченного налога зависит от выбираемого способа: через работодателя или через налоговую инспекцию.
Погашение налога работодателем. При получении заработной платы по месту работы будет возвращаться определенная часть налогового вычета, согласно налоговому уведомлению, выданному налоговой службой. Срок возвращения длиться, пока не погасится вся сумма.
Налоговое уведомление, необходимое работодателю, инспекция выдает в тридцать дней после обращения. Подать заявление со всеми необходимыми документами, можно, сразу после покупки квартиры, не дожидаясь окончания налогового периода.
Возврат через налоговиков
В этом случае, заявление и все необходимые документы подаются совместно с декларацией о доходах после окончания налогового года.
Срок возврата налога составляет до 4-х месяцев, а при обнаружении ошибок, и больше. Срок возврата, по сравнению с установленным в законодательстве месячным сроком (ст.78 НК), увеличивается, так как инспекция проводит процедуру проверки налоговой декларации в течение трех месяцев, и один месяц дается на возвращение налога. При этом, возврат может быть осуществлен из налогов, выплаченных только за предыдущий срок в три года, остальная часть может выплачиваться в последующие годы.
В законодательстве не оговорен срок давности на возвращение налога при покупке квартиры, так как этой льготой можно воспользоваться только раз. То есть, при покупке квартиры, требование на возвращение выплаченных налоговых сумм, владелец может подавать тогда, когда ему будет удобно.
Это возможно осуществить даже через несколько лет, но при этом необходимо учесть, что может быть возвращена сумма налога, выплаченного в бюджет только за 3 года, предшествующие году подачи заявления, и этой суммы может не хватить для полного погашения, если соискателем не будут вноситься налоговые платы в последующие годы.
